1、 一般增值税纳税人销售货物，提供加工、修理、修理服务，有应税活动，使用新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、统一发票机动车销售、二手车销售统一发票、增值税电子普通发票。
2、 纳入新系统实施范围的小规模纳税人将使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、电子普通发票。增值税发票。
3、 增值税小规模纳税人试点范围内需要开具增值税专用发票的小规模纳税人，可选择自行开具或代开。如果您选择通过新系统开具增值税专用发票，主管税务机关将不再代您开具。纳入增值税小规模纳税人销售房地产增值税专用发票试点，需要开具增值税专用发票的，仍需向税务机关申请代开。
4、 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动和收取款项的单位和个人，由收款人向付款人开具发票；特殊情况下，付款人应当向收款人开具发票。
凡从事生产经营活动的单位和个人，在购买商品、接受劳务、支付其他经营活动款项时，应当向收款人索取发票。取得发票后，不得要求更改产品名称和金额。
5、 增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产时，要求卖方提供买方（非自然人）姓名、纳税人识别号或统一社会信用增值税专用发票代码、地址电话、开户银行和账户信息，无需提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关文件或其他证明材料。
6、 自2017年7月1日起，当购买方为企业（包括公司、非企业法人、企业分支机构、独资企业、合伙企业等企业），要求开具增值税普通发票时，纳税人应向销售者提供识别号码或统一社会信用代码；卖方为其开具增值税普通发票时，应在“买方纳税人识别号”一栏代码中填写买方纳税人识别号或统一社会信用号。
7、 个人消费者购买商品、劳务、服务、无形资产或不动产，索取普通增值税发票时，无需向卖家提供纳税人识别号、地址电话、开户信息银行和账户信息，也不需要提供相关证明或其他证明材料。
8、 单位和个人在开具发票时，必须按编号顺序填写，填写项目完整、内容真实、字迹清晰，一次打印所有份，内容完全一致，并在发票页和扣款页加盖发票专用章。
应使用中文开具发票。在民族自治地方，可以同时使用共同的民族文字。
9、国家税务总局编制了《商品和服务税收分类编码（试行）》，在新系统中增加了商品和服务税收分类编码相关功能。使用新系统的增值税纳税人应当在新系统中为货物和服务选择相应的税种和编码开具增值税发票。
自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票时，商品和服务税种代码对应的缩写将自动显示并打印在发票正面。发票“商品名称或应税劳务和服务”或“项目”栏。
10、任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一） 为他人和自己开具与实际经营情况不符的发票；
（二）让别人开与实际经营情况不符的发票；
（三） 介绍他人开具与实际经营情况不符的发票。
11、取得增值税发票的单位和个人可登录全国增值税发票查验平台（），开具增值税专用发票、增值税普通发票，统一开具新系统开具机动车销售发票和二手车统一销售发票。核对发票和增值税电子普通发票的发票信息。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时，应下载安装根证书文件，并查看平台提供的发票验证说明。
12、有下列情形之一的，不予开具增值税专用发票：
（1） 向消费者销售商品、提供应税服务或实施应税行为；
（2）销售货物、提供应税劳务或者发生应税活动，适用增值税免税规定，但法律、法规和国家税务总局另有规定的除外；
（3） 部分适用增值税简化征收政策：
①增值税一般纳税人血浆采集站销售非临床人血，选择简易计税方式。
②纳税人销售二手商品，增值税按简化法按3%减2%的税率征收。
③纳税人出售已使用的固定资产，简化法适用3%征收率减2%的增值税政策。
纳税人出售其使用过的固定资产的，按照简化法按3%征收率减2%的增值税政策执行，可以免征减税，简易法缴纳增值税按3%征收率征税，并可征收增值税。专用发票。
（4）法律法规及国家税务总局规定的其他情形。
13、增值税专用发票应按以下要求开具：
（1）项目完整，与实际交易一致；
（2）字迹清晰，不允许压线或格式错误；
（3）发票券和抵扣券加盖发票专用章；
（4）根据增值税义务发生的时间发出。
买方有权拒绝不符合上述要求的增值税专用发票。
14、 一般纳税人可以为销售货物、提供加工、修理、修理服务和应税活动啥样的企业能开出增值税发票，统一开具增值税专用发票。一并开具增值税专用发票时，采用新系统开具《销售货物或提供应税劳务清单》并加盖发票专用章。
15、 纳税人遗失增值税专用发票的，按以下规定处理：
一般纳税人开具的增值税专用发票抵扣单遗失的。扣除单丢失前已核对的，可使用增值税专用发票复印件留存备查。丢失前未核实的，可使用增值税专用发票。增值税专用发票复印件和发票复印件留存备查。
一般纳税人已开具增值税专用发票的发票单遗失，可将增值税专用发票抵扣单作为开票凭证，并提供增值税专用发票抵扣单复印件可以保留以备将来参考。
一般纳税人已开具增值税专用发票的发票副本和扣税副本遗失。遗失前经核对无误的，购买人可凭卖方及卖方主管税务机关提供的相应增值税专用发票记账本复印件《增值税专用发票遗失纳税申报证明书》 》或《运输丢失货物增值税专用发票纳税申报证明》（以下统称《证明》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如遗失如无证明，买方应凭卖方提供的相应增值税发票复印件进行核实。如果验证一致，可以使用增值税专用发票复印件和卖方主管税务机关出具的《证明》。，作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税专用发票记账联复印件和《凭证》留存备查。
16、纳税人遗失增值税普通发票，按以下规定处理：
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条规定，发票遗失的，使用发票的单位和个人应当在收到发票之日书面报告税务机关。发现并声明它们是无效的。
遗失发票的录入问题，可参照《会计基本工作条例》（财会字[1996]19号）第五十五条的规定办理。外地单位取得的凭证原件遗失的，应当加盖原发证单位公章证明。, 并注明原始凭证的数量、金额和内容。原始凭证经经办单位会计部门负责人、会计主管人员、单位领导批准后方可使用。
欢迎您再次提问，也可以直接拨打上海12366税务服务热线。
17、 纳税人开具增值税专用发票当月，如发生销售退票或开票错误，退票联或抵扣联符合作废条件的，视为无效；如有错误，可立即作废。
增值税专用发票在新系统中必须作废，相应的数据电文必须作“作废”处理，并在纸质增值税专用发票（包括未印制的增值税专用发票）的每一页上注明“作废”字样。关节保留。
同时存在下列情形的啥样的企业能开出增值税发票，本条统称为废止条件：
（1）收到退回的发票券和抵扣券，时间不超过卖家开具发票的月份；
（2）卖家没有抄税，没有记账；
（3）采购方未认证，或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“增值税专用发票代码与编号认证不符”。
18、 纳税人开具增值税专用发票后，需要退货、发票有误、终止应税服务，但不符合发票作废条件的，或由于销售和销售折扣的部分退货。开具增值税红字专用发票的，按下列规定办理：
（1）采购人如取得已用于申报抵扣的增值税专用发票，可填写并上传《红字增值税专用发票开具信息表》（以下简称“信息表”）在新系统中，填写《信息表》而未填写相应的蓝色字母增值税发票信息时，“信息表”中所列的增值税金额”应从当期进项税额暂转，待卖方开具红字增值税发票后，与《资料表》一起作为会计凭证。
购货方取得不用于申报抵扣的增值税专用发票，但发票单或抵扣单无法退还的，购货人在办理时应填写相应的蓝色字体增值税专用发票信息。填写“信息表”。
如卖家已开具增值税专用发票尚未交付给买家，且买家未使用增值税专用发票申报抵扣及退回发票及抵扣券，则卖家可填写并上传“信息表”在新系统中。卖家在开立《信息表》时，应填写相应的蓝色字母增值税专用发票信息。
（2）主管税务机关收到纳税人通过互联网上传的“信息表”，系统自动验证通过后，生成带有“红色发票信息表编号”的“信息表”并同步纳税信息在人端系统中。
（3）卖家将根据税务机关系统核对的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中开具负数输出项目的增值税专用发票红字应与“信息表”一致。
（4）纳税人也可以利用《信息表》的电子信息或纸质资料到税务机关系统核对《信息表》的内容。
19、 纳税人开具增值税普通发票后，如发生退货销售、开具错误、暂停应税服务等不符合发票作废条件，或因销售和销售部分退货而造成的折扣，如需开红字发票，应收回原发票，注明“作废”字样或取得对方有效证明。
纳税人需要开具增值税普通红字发票的，可以在相应蓝字发票金额内开具多张红字发票。销售红字机动车统一发票应当与原销售蓝字机动车统一发票对应。
20、增值税红字发票开具没有时间限制，符合开具红字发票条件的可以开具。
21、税务机关开具发票的范围
（1）已办理税务登记的小规模纳税人（含个体工商户）和国家税务总局认定的可以代开增值税专用发票的其他纳税人，可以申请用于开具增值税专用发票。
（2）有下列情形之一的，可以向税务机关申请开具增值税普通发票：
①纳税人已被税务机关依法代收或停止销售发票的，需要开具增值税普通发票取得营业收入；
② 申请税务登记的单位和个人，自取得营业执照之日起至取得税务登记证期间的营业收入需开具增值税普通发票；
③对应当办理税务登记但未办理税务登记的单位和个人，由主管税务机关依法处理，办理完税务登记手续后，需要对由此产生的营业收入出具问题。取得营业执照之日起取得税务登记证增值税一般发票；
④ 依法无需办理税务登记，暂时取得收入，需要开具增值税普通发票的单位和个人。
22、 代开票类型
税务机关使用新系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。六联用于开具增值税专用发票，五联用于开具一般增值税发票。
纳税人出售其取得的不动产和其他个人租赁的不动产，申请代开增值税专用发票，第四份由开票站留存，以备发票扫描；第五份留作收款岗位，用于开具发票。定期与税务部门核对；其他联合支付给纳税人。纳税人代为开具增值税专用发票的，第五页由开票站留存，以备发票扫描补录；第六页用于支付发票和税收的税收征管。定期验证付款；其他连带支付给增值税纳税人。
税务机关将通过新系统代开票部门开具增值税发票，系统会自动在发票上打印“代开”字样。
23、 月销售额不超过10万元（每季30万元）的增值税小规模纳税人代开增值税发票。
增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（每季30万元）的，本期因开具增值税专用发票（含增值税专用发票）而缴纳的税款货物运输的税务发票）将增值 税务专用发票成倍收回或按规定开具红字增值税专用发票后，可向主管税务机关申请退还权威。
24、月销售额不超过10万元（按季计税30万元）的增值税小规模纳税人因陈列问题开具增值税发票
（1）增值税普通发票：对于小规模纳税人开具的增值税普通发票，税率栏显示适用的征收率；对于增值税小规模纳税人，向税务机关申请增值税代开 普通发票，当月代开发票总额不超过10万元，税率栏显示***。
（2）增值税专用发票：小规模纳税人自行开具增值税专用发票或向税务机关申请开具增值税专用发票。税率栏显示适用的征收率.
25、 代开发票盖章
（1）增值税纳税人应在代开增值税专用发票备注栏加盖自己的专用发票印章（为他人开具的特殊情况除外）。
（2）税务机关应在备注栏加盖税务机关开具增值税普通发票和其他个人增值税专用发票专用章。
26、施工服务发票开具
（1）建筑服务发票开具基本规则
提供建筑服务，纳税人自行或代税务机关开具增值税发票时，应在备注中注明发生建筑服务的县（市、区）名称及工程名称发票栏。
（2）小规模纳税人提供建筑服务发票开具规定
小规模纳税人提供建筑服务，以扣除分包款后的总价款和非价款费用作为销售额，按3%的税率计算应纳税额。
开具发票：小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管税务机关申请开具增值税发票。 -代收所有价格和非价格费用的增值税。账单。
（3）如果您收到建筑服务预付款且未发生纳税义务，则使用“无销售活动的非应税项目”项下的“建筑服务预付款”开具发票，发票税率为一栏应填写“无税”，不允许开具增值税专用发票，
